La internacionalización de los negocios ha permitido que empresas extranjeras desarrollen actividades económicas en Colombia sin necesidad de constituir una sociedad local. Sin embargo, muchas organizaciones desconocen que la ejecución de determinadas actividades comerciales, contractuales o de representación puede configurar un Establecimiento Permanente (Permanent Establishment - PE), generando obligaciones tributarias en el país.

En LION CONTADORES realizamos un análisis integral de las operaciones desarrolladas por compañías extranjeras en Colombia para establecer si existe un Establecimiento Permanente conforme a la legislación tributaria colombiana, los Convenios para Evitar la Doble Imposición y las directrices de la OCDE.

Nuestro equipo evalúa la realidad económica de la operación, la permanencia de las actividades, la existencia de oficinas, representantes dependientes, contratos, infraestructura y demás elementos que puedan generar la obligación de tributar en Colombia.

Gracias a nuestra experiencia en tributación internacional, ayudamos a empresas extranjeras, multinacionales y grupos empresariales a prevenir contingencias fiscales, estructurar adecuadamente sus operaciones y garantizar el cumplimiento de la normativa tributaria vigente.

Numerosas compañías extranjeras consideran que, al no estar constituidas en Colombia, no tienen obligaciones tributarias en el país. Sin embargo, la legislación colombiana establece que determinadas actividades pueden configurar un Establecimiento Permanente, aun cuando no exista una sociedad colombiana formalmente constituida.

Cuando esta situación no es identificada oportunamente, la empresa puede omitir declaraciones tributarias, incumplir obligaciones fiscales, generar sanciones, intereses, procesos de fiscalización e incluso enfrentar ajustes sobre el impuesto sobre la renta.

Nuestro diagnóstico permite identificar estas situaciones antes de que se conviertan en una contingencia tributaria, brindando seguridad jurídica a las operaciones internacionales.

Una empresa canadiense dedicada al desarrollo de software presta servicios tecnológicos a clientes colombianos mediante un equipo comercial ubicado permanentemente en Bogotá. Aunque la compañía factura directamente desde Canadá y nunca constituyó una sociedad en Colombia, durante el diagnóstico realizado por LION CONTADORES se evidenció que las actividades desarrolladas configuraban un Establecimiento Permanente conforme al Estatuto Tributario y al Convenio para Evitar la Doble Imposición suscrito entre Colombia y Canadá.

Como resultado, la empresa implementó oportunamente sus obligaciones tributarias, regularizó su situación fiscal y evitó un proceso de determinación oficial por parte de la DIAN.

Analizamos la estructura corporativa internacional, contratos comerciales, operaciones desarrolladas en Colombia, permanencia de personal y relaciones económicas con clientes nacionales.

Determinamos si las actividades desarrolladas cumplen los criterios legales para configurar un Establecimiento Permanente conforme a la legislación colombiana y los tratados internacionales.

Evaluamos las obligaciones tributarias derivadas de la existencia del Establecimiento Permanente, incluyendo impuesto sobre la renta, retenciones, IVA y demás obligaciones formales.

Proponemos alternativas jurídicas y fiscales que permitan estructurar adecuadamente la operación internacional y minimizar riesgos frente a la Administración Tributaria.

Entregamos un concepto técnico especializado con conclusiones jurídicas, análisis tributario y recomendaciones para fortalecer el cumplimiento normativo de la organización.

• Artículo 20-1 del Estatuto Tributario (Establecimiento Permanente). 
• Artículo 12 del Estatuto Tributario (Sujetos pasivos del impuesto sobre la renta). 
• Artículos 24 y siguientes del Estatuto Tributario (Ingresos de fuente nacional). 
• Decreto 1625 de 2016. 
• Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI) suscritos por Colombia. 
• Modelo de Convenio y Directrices de la OCDE sobre Establecimiento Permanente.

Los negocios enfrentan desafíos contables constantemente. En LION CONTADORES S.A, nos comprometemos a ofrecer soporte contable continuo para ayudarle a superar cualquier obstáculo. Nuestro equipo está disponible para responder a sus preguntas y brindar asistencia en cualquier momento, asegurando que su contabilidad esté siempre en orden y cumpliendo con las normativas.